新型舉國(guó)體制：集成電路產(chǎn)業(yè)新政亮點(diǎn)淺析

從 2000 年 6 月 24 日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國(guó)發(fā)[2000]18 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“國(guó)發(fā) 18 號(hào)文”）至今，已經(jīng)過去整整 20 年。期間于 2011 年 1 月 28 日，發(fā)布《進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國(guó)發(fā)〔2011〕4 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“國(guó)發(fā) 4 號(hào)文”）。2014 年 6 月 24 日《國(guó)家集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展推進(jìn)綱要》頒布，大基金成立。20 年間我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)獲得快速發(fā)展。
 
2000 年我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)規(guī)模才 200 億元人民幣，到 2019 年我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)規(guī)模突破 7000 億元人民幣大關(guān)，達(dá)到 7562 億元人民幣，年均增幅達(dá) 21.1%。
 
2000 年我國(guó)集成電路設(shè)計(jì)業(yè)規(guī)模僅 10.70 億元人民幣，制造業(yè)規(guī)模僅 59.56 億元人民幣，封測(cè)業(yè)規(guī)模為 130.00 億元人民幣；到 2019 年我國(guó)集成電路設(shè)計(jì)業(yè)規(guī)模 3063.50 億元人民幣，制造業(yè) 2149.10，封測(cè)業(yè)規(guī)模為 2349.70；年均增幅分別為 34.7%、20.75%、16.4%。

 
看完產(chǎn)業(yè)規(guī)模，我們接下來看看我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)的技術(shù)處于什么水平。
 
芯片設(shè)計(jì)：16 納米及以下尖端芯片設(shè)計(jì)占比進(jìn)一步增加，SoC 設(shè)計(jì)能力已經(jīng)和國(guó)際先進(jìn)水平相當(dāng)甚至超越；華為海思進(jìn)入全球前十強(qiáng)，2019 年有超過 10 家公司進(jìn)入全球前五十強(qiáng)，而 2009 年只有一家。
 
晶圓制造：14 納米 FinFET 工藝已成功量產(chǎn)；10/7 納米 FinFET 工藝研發(fā)穩(wěn)步推進(jìn)，客戶導(dǎo)入進(jìn)展順利。14 納米及以下工藝產(chǎn)能快速擴(kuò)充，2020 年底有望達(dá) 15000 片。
 
封裝測(cè)試：3D、系統(tǒng)級(jí)、晶圓級(jí)先進(jìn)封裝加快布局，中高端封裝占比提升至 50%；通過并購(gòu)和創(chuàng)新發(fā)展，封裝企業(yè)獲得長(zhǎng)足發(fā)展，長(zhǎng)電科技排名全球第三，通富微電、華天科技進(jìn)入全球前十強(qiáng)。
 
裝備材料：刻蝕、CMP、離子注入、拋光液等關(guān)鍵裝備和材料進(jìn)入國(guó)內(nèi)外生產(chǎn)線，部分細(xì)分領(lǐng)域進(jìn)入全球前列。
 
戰(zhàn)略芯片：存儲(chǔ)芯片（DRAM 和 NANA）實(shí)現(xiàn)突破，長(zhǎng)鑫 19 納米級(jí) DRAM 已經(jīng)量產(chǎn)；晉華 DRAM 產(chǎn)品已經(jīng)有了重大利好；長(zhǎng)江存儲(chǔ) 64 層 NAND 已經(jīng)量產(chǎn)，128 層 NAND 已經(jīng)取得突破。
 
用一句來總結(jié)：我國(guó)集成電路企業(yè)技術(shù)水平持續(xù)提升，骨干企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力明顯提升。

 
然而世界風(fēng)云突變，華為禁運(yùn)、中美貿(mào)易關(guān)系持續(xù)惡化，我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)入了新時(shí)期。我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)將如何前行？
 
2020 年 8 月 4 日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的若干政策》（國(guó)發(fā)〔2020〕8 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“國(guó)發(fā) 8 號(hào)文”），集成電路產(chǎn)業(yè)迎來新政策，必將開創(chuàng)我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展新時(shí)期。

新政策的頒布，有哪些方面的更新？有哪些方面的突破？下面芯思想研究院帶您一起細(xì)品國(guó)發(fā) 8 號(hào)文的更新和突破。

國(guó)發(fā) 8 號(hào)文是我國(guó)新時(shí)期對(duì)集成電路發(fā)展的新定位和新思路。國(guó)發(fā) 8 號(hào)文與國(guó)發(fā) 18 號(hào)文、國(guó)發(fā) 4 號(hào)文相比：最顯著的是表明我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)入“新時(shí)期”，在新時(shí)期我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展必須保持“高質(zhì)量”。
 
國(guó)發(fā) 8 號(hào)文將“集成電路”列在了“軟件”前面。國(guó)發(fā) 18 號(hào)文第五十一條規(guī)定：集成電路設(shè)計(jì)業(yè)視同軟件產(chǎn)業(yè)，適用軟件產(chǎn)業(yè)有關(guān)政策。集成電路的身份可見非常尷尬，屬于附屬品。而在國(guó)發(fā) 4 號(hào)文中，不再將集成電路設(shè)計(jì)業(yè)視同軟件產(chǎn)業(yè)，集成電路產(chǎn)業(yè)的重要性和戰(zhàn)略性得到體現(xiàn)。

 
從新政條例來看，與之前政策相比，在創(chuàng)新發(fā)展、稅收政策、資金支持、良性發(fā)展有四大新亮點(diǎn)。
 
在創(chuàng)新發(fā)展方面，國(guó)發(fā) 8 號(hào)文提出新型舉國(guó)體制、深化國(guó)際合作、建設(shè)創(chuàng)新平臺(tái)。
 
首先新政提出：探索構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)新型舉國(guó)體制。堅(jiān)持全國(guó)一盤棋，調(diào)動(dòng)各方積極性，集中力量辦大事，是我國(guó)國(guó)家制度和國(guó)家治理體系的顯著優(yōu)勢(shì)之一?！吨泄仓醒腙P(guān)于堅(jiān)持和完善中國(guó)特色社會(huì)主義制度，推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》指出，完善科技創(chuàng)新體制機(jī)制。弘揚(yáng)科學(xué)精神和工匠精神，加快建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家，強(qiáng)化國(guó)家戰(zhàn)略科技力量，健全國(guó)家實(shí)驗(yàn)室體系，構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)新型舉國(guó)體制。加大基礎(chǔ)研究投入，健全鼓勵(lì)支持基礎(chǔ)研究、原始創(chuàng)新的體制機(jī)制。建立以企業(yè)為主體、市場(chǎng)為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研深度融合的技術(shù)創(chuàng)新體系，支持大中小企業(yè)和各類主體融通創(chuàng)新，創(chuàng)新促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化機(jī)制，積極發(fā)展新動(dòng)能，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)引領(lǐng)，提升產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)能力和產(chǎn)業(yè)鏈現(xiàn)代化水平。新型舉國(guó)體制是對(duì)我國(guó)歷史經(jīng)驗(yàn)的繼承發(fā)揚(yáng)，更是對(duì)新時(shí)期各種挑戰(zhàn)的強(qiáng)力回應(yīng)。新型舉國(guó)體制要將集中力量辦大事的制度優(yōu)勢(shì)、超大規(guī)模的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)科技資源優(yōu)化配置，集中力量抓重大、抓尖端、抓基本，實(shí)施好體現(xiàn)國(guó)家戰(zhàn)略意圖的重大項(xiàng)目。
 
第二，新政強(qiáng)調(diào)：深化產(chǎn)業(yè)國(guó)際合作，提升產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力和發(fā)展質(zhì)量。相比之前的政策，國(guó)發(fā) 8 號(hào)文單獨(dú)列出國(guó)際合作政策部分，深化集成電路產(chǎn)業(yè)的全球合作，鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)企業(yè)、高校和科研院所對(duì)外合作，深度參與國(guó)際市場(chǎng)分工協(xié)作和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)制定。同時(shí)積極為國(guó)際企業(yè)在華投資發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境，鼓勵(lì)國(guó)際企業(yè)在華建設(shè)研發(fā)中心。
 
第三，在先進(jìn)存儲(chǔ)、先進(jìn)計(jì)算、先進(jìn)制造、高端封裝測(cè)試、關(guān)鍵裝備材料、新一代半導(dǎo)體技術(shù)等領(lǐng)域，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)推動(dòng)各類創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)。

 
在稅收政策方面，國(guó)發(fā) 8 號(hào)文從設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試、軟件全產(chǎn)業(yè)鏈支持，從所得稅、到增值稅到關(guān)稅全稅種優(yōu)惠。
 
一是對(duì)制造企業(yè)。國(guó)發(fā) 8 號(hào)文大幅提升針對(duì)先進(jìn)制程的優(yōu)惠政策，增強(qiáng)對(duì)相應(yīng)企業(yè)的稅收支持力度，之前政策是對(duì)符合條件的線寬小于 0.8 微米（含）或線寬小于 250 納米（含）的集成電路制造企業(yè)實(shí)行“兩免三減半”、“五免五減半”；新政調(diào)整為對(duì)符合條件的小于 28 納米（含）企業(yè)十年免稅、小于 65 納米（含）的企業(yè)五免五減半和小于 130 納米（含）企業(yè)的兩免三減半，而且不分所有制形式，真正是覆蓋到技術(shù)處于國(guó)內(nèi)中堅(jiān)梯隊(duì)的主流企業(yè)?？梢韵硎苁昝舛惖钠髽I(yè)包括中芯南方、中芯北方、長(zhǎng)鑫存儲(chǔ)、晉華集成、上海華力以及南京臺(tái)積電、廈門聯(lián)芯、西安三星、無錫 SK 海力士。當(dāng)然未能獲得發(fā)改委窗口指導(dǎo)的企業(yè)（包括粵芯、芯恩）不在此列。
 
二是對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)，自獲利年度起，實(shí)行“兩免三減半”。
 
三是對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。據(jù)悉，重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)是指規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。
 
四是對(duì)符合條件的制造和封測(cè)企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)性原材料、消耗品，凈化室專用建筑材料、配套系統(tǒng)和集成電路生產(chǎn)設(shè)備零配件，免征進(jìn)口關(guān)稅。
 
五是在一定時(shí)期內(nèi)，對(duì)集成電路重大項(xiàng)目進(jìn)口新設(shè)備，準(zhǔn)予分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

在投融資支持方面，國(guó)發(fā) 8 號(hào)文在投融資支持政策部分更為細(xì)化，強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)化原則，鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)與金融服務(wù)的深度融合。強(qiáng)調(diào)中長(zhǎng)期發(fā)展，包括投融資政策部分的中長(zhǎng)期貸款、中長(zhǎng)期債券。
 
首先，支持符合條件的集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)在境內(nèi)外上市融資，加快境內(nèi)上市審核流程，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)條件的研發(fā)支出可作資本化處理。
 
二是充分利用國(guó)家和地方現(xiàn)有的政府投資基金支持集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)社會(huì)資本按照市場(chǎng)化原則，多渠道籌資，設(shè)立投資基金，提高基金市場(chǎng)化水平。
 
三是鼓勵(lì)支持符合條件的企業(yè)在科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市融資，通暢相關(guān)企業(yè)原始股東的退出渠道。
 
四是鼓勵(lì)符合條件的集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券、公司債券、短期融資券和中期票據(jù)等，拓寬企業(yè)融資渠道，支持企業(yè)通過中長(zhǎng)期債券等方式從債券市場(chǎng)籌集資金。

在良性發(fā)展方面，國(guó)發(fā) 8 號(hào)文強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)市場(chǎng)應(yīng)用，加強(qiáng)反壟斷執(zhí)法，加大反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)執(zhí)法。
 
一是加強(qiáng)對(duì)集成電路重大項(xiàng)目建設(shè)的服務(wù)和指導(dǎo)，有序引導(dǎo)和規(guī)范集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展秩序，做好規(guī)劃布局，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)提示，避免低水平重復(fù)建設(shè)。
 
二是鼓勵(lì)和支持集成電路企業(yè)按照市場(chǎng)化原則進(jìn)行的重組并購(gòu)。
 
三是加強(qiáng)行業(yè)自律，引導(dǎo)集成電路和軟件人才合理有序流動(dòng)，避免惡性競(jìng)爭(zhēng)。
 
四是進(jìn)一步規(guī)范集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)秩序，加強(qiáng)反壟斷執(zhí)法，依法打擊各種壟斷行為，做好經(jīng)營(yíng)者反壟斷審查，維護(hù)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)。加強(qiáng)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)執(zhí)法，依法打擊各類不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。
 
總之，國(guó)發(fā) 8 號(hào)文有助于我國(guó)建立健全集成電路產(chǎn)業(yè)生態(tài)體系，打造一個(gè)不斷創(chuàng)新、良性發(fā)展的。面對(duì)如此優(yōu)惠的稅收政策，預(yù)估又將掀起一輪集成電路產(chǎn)業(yè)投資熱潮！
 
借用巴菲特的“當(dāng)大潮退去，才知道誰在裸泳”作為結(jié)語！愿我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展更健康！